Seneste Nyt

Bonusordninger og aktieløn til ansatte – mulige nye regler giver forbedrede muligheder for at tildele medarbejderaktier for nye og mindre virksomheder

Som arbejdsgiver har du mulighed for at sammensætte dine ansattes lønpakke på mange forskellige måder, herunder med bonus ved siden af den normale løn. Bonus kan f.eks. knyttes til særlige begivenheder som en medarbejders jubilæum og kan også opfylde forskellige formål f.eks. at fastholde eller tiltrække bedre medarbejdere samt belønne de gode præstationer.

Det er også muligt at tildele medarbejdere aktier og aktieoptioner som et supplement til den normale løn. På den måde kan medarbejderen blive knyttet tættere til virksomheden og vil til en vis grad dele skæbne med virksomhedens andre ejere – går det godt for virksomheden, vil medarbejderen således få en gevinst, og omvendt, hvis det går dårligt for virksomheden.

Der kan dog opstå flere forskellige problemstillinger, herunder f.eks. hvornår bonus optjenes, hvordan den beregnes, og hvordan den ansatte er stillet ved ophør af ansættelsesforholdet mv. Det er derfor vores anbefaling at overveje nøje, hvordan bonus- og/eller aktielønsordningen udarbejdes, så den passer bedst til jeres virksomhed og den enkelte medarbejders situation.

Bedre muligheder for nye og mindre virksomheder for at tildele aktieløn

Det er dog vigtigt at være opmærksom på de skattemæssige konsekvenser for medarbejderen ved tildeling af medarbejderaktier, herunder særligt de forskellige ordninger i ligningslovens §§ 7 P og 28 samt fantomaktieordninger, der kan forbedre medarbejderens skattemæssige stilling.

For den ansatte er det især fordelagtigt, hvis man bliver omfattet af § 7 P, da vedkommende i så fald får tildelt aktieløn i stedet for lønbeskatning. Beskatningstidspunktet udskydes således, så den ansatte først beskattes, når vedkommende sælger de tildelte aktier. Den fordelagtige beskatning af medarbejderaktier i § 7 P var tidligere navnlig tiltænkt de større virksomheder, men der er nu lagt op til ændring heraf.

Regeringen har således den 5. november fremsat et nyt lovforslag med ændringer til beskatning af aktieløn i § 7 P. Med lovforslaget lægges der op til, at de gunstige bestemmelser kan anvendes af flere virksomheder, så mindre virksomheder nu også kan tilbyde medarbejdere aktieløn med en lavere beskatningt på 27 % / 42 % i stedet for personlig indkomst, der i 2025 og 2026 beskattes med op til ca. 56 %.

Ændringerne omfatter bl.a.:

De nye regler giver derfor bedre muligheder for nye og mindre virksomheder for at tiltrække og fastholde deres nøglemedarbejdere via aktieløn.

Vi følger udviklingen tæt

Hos TVC Advokatfirma følger vi naturligvis udviklingen på området tæt. Hvis du overvejer at anvende bonusordninger som en del af jeres lønpakke, rådgiver vi gerne om, hvordan du bedst kan udnytte mulighederne i de nye regler, og udarbejder også gerne udkast til bonusaftaler tilpasset jeres situation.

Tilbage til oversigten